En un escenario internacional caracterizado por una cooperación fiscal cada vez más intensa y un mayor nivel de fiscalización, los asesores que trabajan con clientes con activos o estructuras en múltiples jurisdicciones enfrentan tres ejes de preocupación principales. Estos factores marcan la agenda de quienes deben asegurar cumplimiento normativo y eficiencia en esquemas fiscales complejos.
Intercambio Automático de Información Financiera (CRS)
El estándar internacional CRS (Common Reporting Standard) establece el intercambio automático de información financiera entre más de 100 jurisdicciones. Este mecanismo obliga tanto a los contribuyentes como a sus asesores a extremar el cuidado en la correcta declaración de activos en el exterior y en la presentación de información fiscal completa y consistente.
Riesgos: La omisión de datos o la presentación de información incorrecta puede derivar en procesos de auditoría, sanciones económicas e incluso acciones legales.
Oportunidades: Fortalecer la transparencia fiscal y estructurar esquemas claros y ordenados que reduzcan contingencias futuras.
Sustancia económica en estructuras offshore
Las normativas internacionales actuales exigen que las entidades cuenten con sustancia económica real en las jurisdicciones donde están registradas. Países y territorios como Islas Vírgenes Británicas, Islas Caimán y Uruguay requieren evidencia concreta de actividad, incluyendo personal, oficinas y operaciones efectivas.
Riesgos: La falta de sustancia puede provocar la pérdida de beneficios fiscales, reclasificaciones impositivas y la imposición de sanciones.
Oportunidades: Rediseñar estructuras sólidas que cumplan con los nuevos estándares regulatorios y resulten defendibles frente a las autoridades fiscales.
Normativa antiabuso: BEPS, DAC6 y Pilar 2
Las iniciativas internacionales orientadas a limitar la planificación fiscal agresiva continúan expandiéndose. Marcos como el proyecto BEPS, la directiva europea DAC6 y el impuesto mínimo global (Pilar 2) imponen nuevas obligaciones de reporte, incrementan la fiscalización y restringen determinadas estrategias tributarias.
Riesgos: Incumplimientos en las obligaciones informativas pueden generar multas, controversias fiscales en múltiples jurisdicciones y un aumento de la carga tributaria.
Oportunidades: Diseñar estrategias dentro de marcos regulatorios sólidos, aprovechar incentivos permitidos y reforzar los sistemas de compliance fiscal.
Conclusión
El entorno fiscal internacional es cambiante y requiere una actitud proactiva. Para asesores y clientes, la clave está en anticipar riesgos, adaptar estructuras existentes y adoptar buenas prácticas antes de que nuevas exigencias regulatorias sean impuestas por las autoridades.
