Certificado de residencia fiscal en Uruguay (DGI): cómo pedirlo

Bancos del exterior, administraciones tributarias como ARCA o la Receita Federal, o una empresa que te paga desde otro país te pueden pedir que demuestres que sos residente fiscal en Uruguay. El documento para eso es el certificado de residencia fiscal de la DGI. En esta guía explicamos qué es, qué documentos se piden según cada causal, cuándo se puede solicitar y cómo tramitarlo en línea. Si todavía no sabés si sos residente fiscal, empezá por la guía de residencia fiscal en Uruguay.

¿Qué es el certificado de residencia fiscal y para qué sirve?

Es un comprobante electrónico de la DGI que certifica que una persona física o jurídica es residente fiscal en Uruguay durante un período determinado. Se usa principalmente para:

• Aplicar un convenio para evitar la doble imposición y que el otro país no retenga o retenga menos. Ver convenios de Uruguay.
• Dejar de ser residente fiscal en tu país de origen o acreditar ante su administración que tributás en Uruguay. Ver residencia fiscal para argentinos.
• Informar tu residencia a bancos y brokers del exterior, que la piden por el intercambio de información (CRS).
• Respaldar el tax holiday o cualquier beneficio que dependa de tu condición de residente.

No hay que confundirlo con el certificado de Migración, que acredita tu residencia legal y tus entradas y salidas. Ver certificado de residencia de Migración.

Requisitos generales del certificado de residencia fiscal

• Formulario 5202 completo.
• Documento de identidad del firmante y, si actúa un representante, poder o certificado notarial que lo acredite.
• Domicilio electrónico (DOMEL) constituido ante la DGI, donde se envía el certificado.
• Documentación de la causal por la que sos residente (ver la tabla).
• Costo: sin costo.

Documentos según la causal de residencia

Causal	Qué presentar
Más de 183 días en el año	Certificado de llegada (movimientos migratorios) de la Dirección Nacional de Migración
Núcleo principal de actividades	Si solo tenés sueldo o jubilación en Uruguay, nada adicional. Si tenés otras rentas: certificado contable con los ingresos totales por país y por tipo, y declaración del contribuyente
Inmuebles por más de UI 15.000.000	Certificado notarial con precio, fecha y forma de adquisición, padrones, y constancia de que el inmueble seguía en tu patrimonio al 31/12 (y de las mejoras, certificado contable)
Inmuebles por más de UI 3.500.000 + 60 días	El mismo certificado notarial más el certificado de llegada de Migración
Empresa con proyecto promovido (UI 45.000.000)	Resolución de promoción de la inversión y estados contables
Empresa con 15 empleos (UI 15.000.000)	Planillas de trabajo del MTSS, nóminas del BPS y estados contables
Cónyuge e hijos menores en Uruguay	Certificados de residencia fiscal del cónyuge e hijos, o pruebas de vida en Uruguay (cobertura médica, colegio, alquiler, servicios, cuentas), partidas con menos de 60 días y certificado de llegada

Las partidas de matrimonio celebrado en el exterior van legalizadas o apostilladas. Los montos de inversión en UI y sus equivalentes están en residencia fiscal por inversión.

¿Cuándo se puede pedir el certificado?

• 183 días e intereses vitales: en cualquier momento, una vez que la causal está configurada.
• Inversión y núcleo principal de actividades: solo por año vencido, es decir, después del 31 de diciembre, porque se evalúan a esa fecha.
• Período: para personas físicas se emite siempre por el año civil completo (enero a diciembre). Para el año en curso, como máximo hasta su fin.

Si te mudaste a mitad de año, conviene planificar desde cuándo vas a acreditar la residencia, para que coincida con la salida fiscal de tu país de origen. Ver cambio de residencia fiscal.

Cómo pedir el certificado de residencia fiscal paso a paso

1. Constituí tu domicilio electrónico ante la DGI, si todavía no lo tenés.
2. Reuní la documentación de tu causal (certificado de llegada, certificados notariales o contables).
3. Ingresá a los servicios en línea de la DGI con usuario gub.uy de nivel intermedio verificado u otra identidad digital, y completá el formulario 5202 adjuntando los documentos. También podés presentarlo con agenda previa en Fernández Crespo 1534, piso 8 (Montevideo), o en las oficinas del interior.
4. Seguí el trámite en Servicios en línea, Expedientes administrativos.
5. Recibí el certificado firmado digitalmente en tu domicilio electrónico.

Certificado de residencia fiscal para personas jurídicas

Una sociedad es residente fiscal en Uruguay si está constituida según las leyes uruguayas y tiene domicilio en el país. Para el certificado alcanza con tener actualizados en el RUT los representantes, apoderados y domicilios; si no lo están, se pide una certificación notarial. Si hay una redomiciliación al exterior en trámite, hay que indicarlo en el formulario. A diferencia de las personas físicas, a una empresa se le puede emitir por un período menor a un ejercicio.

Usar el certificado en el exterior

El certificado es un documento electrónico con firma digital. Si lo presentás ante un organismo de otro país, puede pedirte apostilla: Uruguay emite apostilla electrónica. Ver apostillado de documentos. Si el organismo del exterior tiene su propio formulario de residencia, consultá antes si acepta el certificado de la DGI.

Errores frecuentes

• Pedirlo por núcleo de actividades antes de que termine el año.
• No tener constituido el domicilio electrónico.
• Pedir el certificado de llegada de Migración incompleto o de otro período.
• Partidas con más de 60 días o extranjeras sin apostilla, en la causal de intereses vitales.
• Usar el certificado de un año para otro: cada año civil se pide de nuevo.

Preguntas frecuentes

¿Necesitás tu certificado de residencia fiscal?

En GlobalTax revisamos tu causal, preparamos los certificados notariales y contables y tramitamos el certificado ante la DGI, incluida la apostilla si lo vas a presentar afuera. Contactanos.