SENACLAFT: obligaciones de los sujetos obligados no financieros en Uruguay

En Uruguay, una inmobiliaria, un estudio contable que administra fondos de clientes o un proveedor de servicios societarios tienen obligaciones de prevención del lavado y un supervisor propio: la SENACLAFT. Esta guía explica, desde lo operativo, quiénes son sujetos obligados no financieros, cómo se inscriben, qué deben tener implementado, cómo son las inspecciones y cuánto puede costar un incumplimiento. El marco general (delitos, delitos precedentes, efectivo) está en la guía sobre la ley de lavado de activos en Uruguay.

Guía principal: compliance y gobernanza, donde explicamos cómo diseñamos e implementamos programas de prevención para empresas y profesionales.

Qué es la SENACLAFT y qué hace

La Secretaría Nacional para la Lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo (SENACLAFT) es un órgano desconcentrado de la Presidencia de la República con autonomía técnica (artículo 4 de la Ley 19.574). Además de proponer la estrategia nacional y capacitar, le corresponde controlar el cumplimiento de las normas de prevención por parte de los sujetos obligados del artículo 13, con amplias facultades de investigación y fiscalización y la potestad de cobrar las multas que impone.

No hay que confundirla con la UIAF del Banco Central, que recibe los reportes de operaciones sospechosas de todos los sujetos obligados, ni con el BCU como supervisor de los sujetos obligados financieros (ver regulación financiera en Uruguay).

Quiénes son sujetos obligados no financieros

El artículo 13 de la Ley 19.574, en la redacción vigente dada por la Ley 20.469 de 2026, enumera los siguientes:

Literal	Sujeto obligado	Alcance
A	Casinos	Toda su actividad.
B	Inmobiliarias, promotores inmobiliarios, empresas constructoras y otros intermediarios inmobiliarios	Transacciones con inmuebles, salvo arrendamientos.
C	Abogados	Solo cuando actúan por cuenta del cliente en operaciones específicas (inmuebles, establecimientos comerciales, administración de fondos o cuentas, creación y administración de sociedades o fideicomisos). Nunca por el asesoramiento.
D	Escribanos y cualquier persona que participe en esas mismas operaciones	Las operaciones listadas, no el asesoramiento.
E	Rematadores	Su actividad de remate.
F	Intermediarios en compraventa de antigüedades, obras de arte, metales y piedras preciosas	Esas operaciones.
G	Explotadores y usuarios de zonas francas	Los usos y actividades que define la reglamentación.
H	Proveedores de servicios societarios y fideicomisos	Cuando habitualmente constituyen sociedades, actúan como directores o accionistas nominales, prestan domicilio o venden personas jurídicas.
I	Asociaciones civiles, fundaciones, partidos políticos, sindicatos y otras organizaciones sin fines de lucro	Según la reglamentación.
J	Contadores públicos y otros profesionales independientes	Las operaciones de los abogados, más informes de auditoría y de revisión limitada.
K, L	Administradoras de fondos de ahorro previsional y sociedades anónimas deportivas	Según la ley y la reglamentación.
M	Fiduciarios no financieros	Salvo que estén bajo control del BCU.
N	Prestadores de servicios de administración, contabilidad o procesamiento de datos (artículo 25)	Cuando, desde Uruguay, apoyan a personas o empresas que desarrollan actividades financieras en el exterior en forma profesional y habitual.

Abogados, escribanos y contadores no deben reportar cuando la información se obtuvo para verificar el estatus legal del cliente o en el ejercicio del derecho de defensa en asuntos judiciales, administrativos, arbitrales o de mediación.

Qué cambió en 2026

• Ley 20.469 (19 de marzo de 2026): reformuló varios artículos de la Ley 19.574, entre ellos el 13. Según Presidencia, pasaron a la órbita de la SENACLAFT los fiduciarios no financieros no controlados por el BCU y los prestadores de servicios de administración, contabilidad o procesamiento de datos vinculados a actividad financiera en el exterior; la Resolución 54/2026 instrumentó su incorporación al registro y al domicilio electrónico.
• Resolución 61/026 (26 de junio de 2026): sustituyó las pautas de sanciones de 2022 por nuevas infracciones, criterios de graduación y una escala de multas por ingresos.

Quien presta servicios contables o fiduciarios a estructuras con actividad financiera en el exterior debe revisar si quedó alcanzado.

Registro ante la SENACLAFT y domicilio electrónico

Registro de Sujetos Obligados

El Decreto 379/018 (artículos 92 a 94) obliga a los sujetos del artículo 13 a inscribirse ante la SENACLAFT. Según la ficha oficial del trámite:

• Se inscriben los sujetos de los literales A, B, C, D (salvo escribanos), F, H y J y, desde 2026, los de los literales M y N.
• No se inscriben directamente los escribanos, los rematadores, los usuarios y explotadores de zonas francas ni las organizaciones sin fines de lucro: la SENACLAFT obtiene sus datos de la Caja Notarial, la Comisión Administradora del Registro Nacional de Rematadores, el Área Zonas Francas y el Ministerio de Educación y Cultura.
• Cómo: en línea, con usuario gub.uy o identificación digital (cédula con lector, Identidad Digital Abitab o TuID Antel), completando el formulario web. Es gratuito y no exige documentos, salvo que la SENACLAFT los pida.
• Actualización: cualquier cambio en los datos se informa dentro de los 30 días de producido.

Los accionistas o directores nominales deben, al inscribirse, revelar a su nominador y las sociedades a las que prestan el servicio (artículo 83 del decreto).

Domicilio electrónico (DOMEL)

El Decreto 355/021 establece que el domicilio electrónico es el único medio válido de notificación de la SENACLAFT y obliga a constituirlo a los sujetos obligados no financieros. Es un trámite separado del registro. No inscribirse, no actualizar los datos o no suscribir el DOMEL figura entre las infracciones graves en las pautas de sanciones vigentes.

Las obligaciones, una por una

1. Evaluación de riesgo por escrito según cliente, zona geográfica y operación, proporcional al negocio (artículo 4 del Decreto 379/018). Cada cliente u operación recibe un riesgo alto, medio o bajo, documentado.
2. Políticas y procedimientos para prevenir, detectar y reportar.
3. Debida diligencia: identificar y verificar al cliente, identificar al beneficiario final (15% del capital o de los votos, o control final) y, según el riesgo, el origen de los fondos. Es simplificada, normal o intensificada; si no puede completarse, no se opera. Detalle en compliance y KYC para empresas.
4. Oficial de cumplimiento: una persona designada que impulsa el sistema y es el enlace con la UIAF y la SENACLAFT. Puede ser el propio sujeto obligado, pero la responsabilidad sigue siendo de este. Ver oficial de cumplimiento tercerizado.
5. Capacitación periódica del personal que interviene en las operaciones alcanzadas, si hay personal a cargo.
6. Conservación de registros de operaciones, evaluaciones de riesgo y debida diligencia por al menos cinco años desde el fin de la relación, de forma que permitan reconstruir cada operación.
7. Reporte de operaciones sospechosas (ROS) a la UIAF, en forma inmediata y aunque la operación no se haya concretado. Es reservado: no se comunica al cliente ni a terceros, y hecho de buena fe no genera responsabilidad.
8. Información periódica que la SENACLAFT requiera; no entregarla es sancionable.

Particularidades por sector

Sector	Regla del Decreto 379/018
Casinos	Debida diligencia en operaciones de más de USD 3.000 (o varias que la superen en conjunto para una misma persona).
Inmobiliarias y constructoras	Debida diligencia en todos los casos, sin umbral, respecto de compradores y vendedores. Intensificada si la operación es en efectivo o supera USD 300.000 con instrumentos bancarios.
Abogados, escribanos y contadores	Intensificada en compraventas de inmuebles o comercios en efectivo o por más de USD 300.000 con instrumentos bancarios. El escribano deja constancia de la debida diligencia en el documento.

Además, la Resolución 272/024 de la SENACLAFT fijó instrucciones vinculantes sobre cómo acreditar la regularidad fiscal del cliente en la debida diligencia intensificada.

Supervisión e inspecciones

La SENACLAFT puede exigir documentos, citar a comparecer al sujeto obligado y a quienes participaron en la operación, e inspeccionar locales; los domicilios particulares, solo con orden judicial. No comparecer a más de dos citaciones consecutivas se sanciona con multa.

Lo que se revisa coincide con las infracciones que describen las pautas de sanciones: evaluación de riesgo escrita, legajos con identificación, beneficiario final, actividad, antecedentes y control de listas de Naciones Unidas, diligencia intensificada donde correspondía, registros conservados, inscripción y DOMEL. La SENACLAFT publica un monitor de inspecciones y sanciones por sector.

Según Presidencia, en 2025 la UIAF recibió 1.080 reportes de operaciones sospechosas; 107 vinieron del sector no financiero.

Sanciones: tipos de infracción y escala de multas

La ley prevé apercibimiento, observación, multa de 1.000 UI a 20.000.000 UI y suspensión, temporaria (hasta tres meses) o definitiva con autorización judicial. También pueden sancionarse los directivos y la alta gerencia que no actuaron con la debida diligencia.

La Resolución 61/026 clasifica las infracciones:

Tipo	Ejemplos	Sanción
Grave	No reportar una operación sospechosa; no comparecer; no inscribirse ni actualizar el registro o no tener DOMEL; no aplicar diligencia intensificada; no conservar registros; no hacer debida diligencia; no identificar al beneficiario final; no corregir lo observado.	Multa, suspensión temporaria o definitiva.
Severa	Un sistema de prevención que no se ajusta a la dimensión del negocio; no entregar información pedida; deficiencias serias en la identificación del cliente, del beneficiario final o de su actividad, o en el control de listas.	Multa (u observación, según las circunstancias).
Leve	Carencias en la debida diligencia simple o normal; omisión del escribano de dejar constancia; otros incumplimientos menores.	Apercibimiento u observación.

Las multas se fijan según la categoría de ingresos del infractor, tomada de sus declaraciones juradas ante la DGI:

Categoría	Ingresos (UI)	Infracción severa (UI)	Infracción grave (UI)
I	Hasta 305.000	Hasta 45.000	45.001 a 150.000
II	Hasta 915.000	Hasta 150.000	150.001 a 275.000
III	Hasta 1.830.000	Hasta 275.000	275.001 a 550.000
IV	Hasta 3.660.000	Hasta 550.000	550.001 a 1.100.000
V	Hasta 7.320.000	Hasta 1.100.000	1.100.001 a 2.200.000
VI	Más de 7.320.000	Hasta 2.200.000	2.200.001 a 4.400.000

• El monto puede subir o bajar hasta un 50% por agravantes (ocultamiento, beneficio obtenido, reincidencia dentro de cinco años, antecedentes) o atenuantes (colaboración con la inspección, incumplimiento aislado).
• Si el sujeto no está inscripto en la DGI y no hay información de su actividad, la multa puede calcularse entre el 1% y el 5% del volumen de operaciones detectado.
• Ante habitualidad, participación deliberada en lavado o alteración de documentos, puede llegar a 20.000.000 UI o a la suspensión.

Cómo prepararse

1. Confirmar el alcance: en profesionales depende de la operación, no del título.
2. Inscribirse y constituir el DOMEL, con datos al día.
3. Redactar la evaluación de riesgo propia y un manual coherente con ella.
4. Ordenar los legajos de clientes, también los antiguos.
5. Capacitar y dejar constancia; la SENACLAFT ofrece cursos gratuitos.
6. Definir el circuito interno del ROS y cómo se resguarda la reserva.
7. Revisar el sistema periódicamente con la Resolución 61/026 como guía.

Preguntas frecuentes

Cumplimiento ante la SENACLAFT con GlobalTax

En GlobalTax ayudamos a sujetos obligados no financieros a confirmar su alcance, inscribirse, redactar la evaluación de riesgo y el manual, ordenar los legajos de clientes y prepararse para una inspección. Más información en compliance y gobernanza o a través de contacto.